| |
Дата розміщення: 26.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
«БЕНТАМС АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
40182892 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04107, Україна, м. Київ, вул. Татарська, 7, оф.89 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4656, 24.12.2015 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi за 2016 рiк Публiчного акцiонерного товариства "МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД"
код за ЄДРПОУ — 00373965
Наданийнезалежноюаудиторськоюфiрмою ТОВ«БЕНТАМС АУДИТ» 2017 р.
за перiод з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р. по результатам перевiрки незалежною аудиторською фi-рмоюТОВ «БЕНТАМС АУДИТ» згiдно з договором № 28-1/11/16 вiд«28»листопада2016 р.
м. Київ «21»квiтня 2017 р.
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
АДРЕСАТ
Звiт незалежного аудитора призначається для власникiв цiнних паперiв та керiв-ництва Публiчного акцiонерного товариства «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» (далi – Товариство або ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД»), фiнансовий звiт якого перевiряється i може бути викори-станий для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку..
ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
Основнi вiдомостi про Товариство
Повна назва ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД»
Код за ЄДРПОУ 00373965
Мiсцезнаходження 24000, Вiнницька обл., мiсто Могилiв-Подiльський, вулиця Днiстровська, будинок 60
Дата видачi свiдоцтва про державну реєстрацiю 23.07.2003 р.
Дата запису: 27.08.2004
Номер запису: 1 178 120 0000 000002
Основнi види дiяльностi
01.61 Допомiжна дiяльнiсть у рослинництвi;
10.32 Виробництво фруктових i овочевих сокiв (ос-новний);
10.39 Iншi види перероблення та консервування фруктiв i овочiв;
10.71 Виробництво хлiба та хлiбобулочних виробiв; виробництво борошняних кондитерських виробiв, тортiв i тiстечок нетривалого зберiгання;
10.85 Виробництво готової їжi та страв;
46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тю-тюном, насiнням i кормами для тварин;
47.11 Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих ма-газинах переважно продуктами харчування, напо-ями та тютюновими виробами;
52.10 Складське господарство
Статутний капiтал (грн.) 14 000 000,00
Номiнальна вартiсть простої акцiї,грн. 0,25
Кiлькiсть простих iменних акцiй, штук 56 000 000
Частка простих акцiй у статутному капiталi,% 100
Користувачi висновку Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку, Акцiонери та управлiнський персонал Това-риства
Органами управлiння ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» є: Загальнi збори, Наглядова рада, Правлiння та Ревiзiйна комiсiя.
Керiвництво:
Керiвник: Зайчук Сергiй Васильович
Головний бухгалтер:Бонякевич Галина Володимирiвна
Згiдно п.5.1нової редакцiї Статуту ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», затвердженого загальними зборами акцiонерiв протокол № 2/16 вiд07.10.2016 року, розмiр Статутного капiта-лу становить 14 000 000,00 грн., який подiлено на 56 000 000 простих iменних ак-цiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
Станом на 31.12.2016 року статутний капiтал ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» становить 14 000 000,00 гривень.
Аналiтичний облiк статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капiталiв та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться з використанням вiдповiдних рахункiв. Рахунки призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
З метою приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI керiвництвом товариства:
Обрано тип товариства Публiчне акцiонерне товариство
Змiнени найменування акцiонерного товариства З вiдкритого на публiчне
Внесенi змiни до Статуту товариства та Статут товариства Викладений в новiй редакцiї.
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2016 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника На початок звiт-ного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Зареєстрований (пайовий) капiтал 7 000 14 000
Внески до незареєстрованого статутного капiталу -
Капiтал у дооцiнках
Додатковий капiтал
Резервний капiтал
Нерозподiлений прибуток (непокритий зби-ток) -456 3257
Неоплачений капiтал - -
Вилучений капiтал - -
Разом 6 544 17 257
Порядок розподiлу прибутку пiдприємства здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
Станом на 31.12.2016 року Статутний капiтал ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» вiдповiдає розмiру Статутного капiталу зазначеного в установчих документах пiдприємства.
Статутний капiтал сформовано наступним чином:
Публiчне акцiонерне товариство "МОГИЛIВ - ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД" є новим найменуванням Вiдкритого акцiонерного товариства "МОГИЛIВ - ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД", дата проведення державної реєстрацiї 23.07.2003 року №1 178 120 0000 000002) вiдповiдно до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства».
Товариство є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства "МОГИЛIВ - ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД", яке було засноване згiдно з рiшенням Ре-гiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Вiнницькiй областi вiд 24 жовтня 1995 року р. № 837-ДП шляхом перетворення державного пiдприємства "Могилiв Подiльський консервний завод" у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповi-дно до Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17 травня 1997р. № 51-93 "Про осо-бливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi".
Перший випуск акцiй у кiлькостi 5 868 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна на загальну суму 1 467 000 грн, зареєстровано Вiнниць-ким обласним фiнансовим управлiнням Мiнiстерства фiнансiв України (свiдоцтво про реєстрацiю випуску №90/1/96 вiд 24.04.1996 р.У зв’язку з визначенням форми випуску акцiй було здiйснено обмiн свiдоцтва про реєстрацiю випуску.Свiдоцтво №30/02/1/02 про реєстрацiю випуску 5 868 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна на загальну суму 1 467 000 грн. , форма випуску- докуме-нтарна , видано 17.06.2002 р. Вiнницьким територiальним управлiнням ДКЦПФР.
Другий випуск акцiй зареєстрований ДКЦПФР , свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 447/1/03 вiд 18.09.2003 року, кiлькiсть зареєстрованих простих iменних ак-цiй 12 000 000 штук, номiнальна вартiсть однiєї акцiї 0,25 грн., на загальну суму 3 000 000,00 грн., форма випуску документарна. Збiльшення статутного капiталу на 1 533 000,00 грн. вiдбулось за рахунок додаткового випуску акцiй. Всi акцiї розмiщенi та сплаченi повнiстю.
Оплата за акцiї додаткової емiсiї в розмiрi 100% вiд загальної номiнальної вартостi до розмiщення, згiдно даних бухгалтерського облiку та Головної книги за 2003 рiк була здiйснена виключно грошовими коштами в нацiональнiй валютi наступним чином:
Червень 2003 року – 715 185,00 гривень;
Липень 2003 року – 817 815, 00 гривень.
Третiй випуск акцiй зареєстрований ДКЦПФР, свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 597/1/04 вiд 07.10.2004 року, кiлькiсть зареєстрованих простих iменних ак-цiй 28 000 000 штук, номiнальна вартiсть однiєї акцiї 0,25 грн., на загальну суму 7 000 000,00 грн., форма випуску документарна.
Збiльшення статутного фонду товариства вiдбувалось шляхом додаткового випу-ску 16 000 000(шiстнадцяти мiльйонiв) простих iменних акцiй на суму 4 000 000,00(чотири мiльйони) гривень, за рахунок додаткових внескiв виключно грошовими коштами. Номiнальна вартiсть акцiй залишалась незмiнною i станови-ла 0,25 гривень. Рiшення було прийнято Загальними зборами акцiонерiв (Протокол №1 вiд 22 квiтня 2004 року). Збiльшення статутного фонду проводилось з метою реконструкцiї та модернiзацiї переробних лiнiй. Всi акцiї, згiдно даних бухгалтерсь-кого облiку та Головної книги за 2004 рiк сплаченi повнiстю:
Липень 2004 року – 3 096 242,00 грн.;
Серпень 2004 року – 903 758,00 грн.
Четвертий випуск акцiй: Рiшенням загальних зборiв акцiонерiв, що вiдбулись 20.05.10р., у зв'язку з приведенням дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до вимог чинного законодавства, прийнято рiшення про дематерiалiзацiю акцiй Товариства випущених у документарнiй формi. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй вiд 07.10.2004 597/1/04 анульовано.Видано Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 530/1/10 вiд 13.07.2010 року, кiлькiсть зареєстрованих простих iменних акцiй 28 000 000 штук, номiнальна вартiсть однiєї акцiї 0,25 грн., на загальну суму 7 000 000 грн., форма випуску бездокументарна. Всi акцiї розмiщенi та сплаченi по-внiстю.
27.04.2016 року Загальними зборами акцiонерiв товариства було прийнято рiшен-ня про збiльшення Статутного капiталу на 7 000 000 (Сiм мiльйонiв) гривень 00 копiйок, шляхом додаткового випуску акцiй . Номiнальна вартiсть однiєї акцiї – 0,25 грн. ( нуль гривень 25 копiйок). Цiна розмiщення дорiвнює ринковiй вартостi акцiй та становить – 0,25 грн. ( нуль гривень 25 копiйок) вiдповiдно до Звiту про не-залежну оцiнку пакету акцiй, проведену суб’єктом оцiночної дiяльностi товарист-вом з обмеженою вiдповiдальнiстю «ТриАлекс» станом на 23 березня 2016 рiк та Рiшення наглядової ради товариства вiд 28 березня 2016 рiк. Тому запланований обсяг емiсiї, що планувався розмiститися – 28 000 000 простих iменних акцiй.
Спосiб оплати цiнних паперiв - оплата за акцiї мала здiйснюватись виключно гро-шовими коштами в нацiональнiй валютi України (гривнi) шляхом перерахування коштiв на рахунок товариства за наступними реквiзитами: одержувач – ПАТ «Мо-гилiв – Подiльський консервний завод», код ЄДРПОУ 00373965, рахунок № 2600609280 у АБ «КЛIРИНГОВИЙ ДIМ», МФО 300647.
Метою використання фiнансових ресурсiв, залучених вiд розмiщення акцiй – 7 000 000,00 грн. було пiдвищення фiнансової стабiльностi товариства та розви-ток поточної дiяльностi – 7 000 000 (ciм мiльйонiв) гривень 00 копiйок, а саме про-ведення капiтального ремонту складських примiщень для якiсного зберiгання гото-вої продукцiї – 2 500 000 (два мiльйони п’ятсот тисяч) гривень 00 копiйок; прове-дення своєчасної закупки сировини, тари та iнших матерiалiв для забезпечення виконання повних обсягiв плану виробництва готової продукцiї – 4 500 000 (чотири мiльйони п’ятсот тисяч) гривень 00 копiйок.
Розмiщення акцiй додаткової емiсiї було проведено приватним розмiщенням в 2 етапи:
Дата початку та закiнчення строку реалiзацiї акцiонерами переважного права на придбання акцiй додаткової емiсiї з 20 липня 2016 року по 09 серпня 2016 року включно.
Дата початку I етапу укладення договорiв з першими власниками у процесi прива-тного розмiщення акцiй – 10 серпня 2016 року. Дата закiнчення I етапу укладення договорiв з першими власниками у процесi приватного розмiщення акцiй – 31 сер-пня 2016 року.
Дата початку II етапу укладення договорiв з першими власниками у процесi прива-тного розмiщення акцiй – 01 вересня 2016 року. Дата закiнчення II етапу – 07 ве-ресня 2016 року.
Оплата за акцiї в розмiрi 100% вiд загальної номiнальної вартостi до розмiщення, була здiйснена виключно грошовими коштами в нацiональнiй валютi наступним чином:
Дата опла-ти Назва акцiоне-ра Сума в оплату акцiй, грн. Кiлькiсть акцiй Назва первинного документу
Перший етап
27.07.2016 ТОВ «Гопак» 1 782 447,5 7 129 790 Платiжне доручення № 6448 вiд 27 липня 2016 р. по розрахун-ковому рахунку № 26008000065001 ПАТ «КБ «Акордбанк»
27.07.2016 Лантух Олег Петрович 1 831 486,25 7 325 945 Платiжне доручення № 2 вiд 27 липня 2016 р. по розрахун-ковому рахунку № 26203010719001 ПАТ «КБ «Акордбанк»
27.07.2016 Рак Свiтлана Вiкторiвна 647 800,00 2 591 200 Платiжне доручення № 1 вiд 27 липня 2016 р. по розрахун-ковому рахунку № 26202020573001 ПАТ «КБ «Акордбанк»
03.08.2016 Рак Свiтлана Вiкторiвна 699 500,00 2 798 000 Платiжне доручення № 2 вiд 03 серпня 2016 р. по розрахун-ковому рахунку № 26008000065001 ПАТ «КБ «Акордбанк» по розрахунковому ра-хунку № 26202020573001ПАТ «КБ «Акордбанк»
05.08.2016 Рак Свiтлана Вiкторiвна 1 049 250,00 4 197 000 Платiжне доручення № 3 вiд 05 серпня 2016 р. по розрахун-ковому рахунку № 26202020573001 ПАТ «КБ «Акордбанк»
08.08.2016 Рак Свiтлана Вiкторiвна 308 414,00 1 233 656 Платiжне доручення № 4 вiд 08 серпня 2016 р. по розрахун-ковому рахунку № 26202020573001 ПАТ «КБ «Акордбанк»
Всього на I етапi 6 318 897,75 25 275 591
Другий єтап
02.09.2016 ТОВ «Гопак» 681 102,25 2 724 409 Платiжне доручення № 6529 вiд 02 верес-ня 2016 р. по розра-хунковому рахунку № 26008000065001 ПАТ «КБ «Акордбанк»
Всього на II етапi 681 102,25 2 724 409
Разом 7 000 000,00 28 000 000
Таким чином, заплановане розмiщення акцiй додаткової емiсiї було здiйснено на 2 етапах, загальна кiлькiсть договорiв укладених при розмiщеннi акцiй становить – 4 договори на суму 7 000 000,00 (сiм мiльйонiв) гривень, в т.ч.:
I етап – 3 договори (Договiр купiвлi-продажу акцiй додаткового випуску № 1 вiд 10.08.2016 року, Договiр купiвлi-продажу акцiй додаткового випуску № 2 вiд 10.08.2016 року та Договiр купiвлi-продажу акцiй додаткового випуску № 3 вiд 10.08.2016 року ) на загальну суму номiнальної вартостi акцiй 6 318 897,75 гри-вень, в кiлькостi 25 275 591 простих iменних акцiй, що становить 90,27% вiд зага-льної кiлькостi запропонованих до розмiщення акцiй;
II етап – 1 договiр (Договiр купiвлi-продажу акцiй додаткового випуску № 4 вiд 01.09.2016 року) на загальну номiнальну вартiсть акцiй 681 102,25 гривень, в кiль-костi 2 724 409 простих iменних акцiй, що становить 9,73% вiд загальної кiлькостi запропонованих до розмiщення акцiй .
Грошовi кошти в розмiрi 7 000 000,00 гривень пiдприємством було отримано на розрахунковий рахунок без порушень термiнiв сплати.
11.10.2016 року Товариством було зареєстровано нову редакцiю Статуту ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД», згiдно якого Статутний капiтал Товариства становить 14 000 000,00 гривень. Статутний капiтал подiлено на 56 000 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiсть 0,25 грн.кожна.
ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ
Ми провели перевiрку повного пакету фiнансової звiтностi ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» станом на 31 грудня 2016 року, яка скла-дає комплект фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до МСФЗ та включає:
Баланс(Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 року (форма №1);
Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк (форма №2);
Звiт про рух грошових коштiв за 2016 рiк (форма 3);
Звiт про власний капiтал за 2016 рiк (форма №4);
Примiтки до фiнансової, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв кон-тролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (ви-дання 2014 року), що застосовуються в якостi нацiональних стандартiв аудиту згi-дно з рiшенням Аудиторської палати України вiд 29.12.2015 року № 320/1 (надалi – МСА), зокрема МСА 300 «Планування аудиту фiнансової звiтностi», МСА 320 «Суттєвiсть при плануваннi та проведеннi аудиту», МСА 500 «Аудиторськi докази», МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять пере-вiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». Цi стандарти вимагають вiд нас дотриман-ня етичних норм, а також планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викрив-лень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв ви-кривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитори розглядали заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою ви-словлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийня-тнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального по-дання фiнансової звiтностi.
З врахуванням вищевказаного, ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД»несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за та-кий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандар-тiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнан-сова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачаєвиконанняаудиторських процедур для отриманняаудиторськихдоказiвстосовносум та розкриттяу фiнансовiйзвiтностi. Вибiр процедур залежитьвiдсудження аудитора, включаючиоцiнкуризикiвсуттєвихвикривленьфiнансовоїзвiтностiвнаслiдокшахрайстваабопомилки. Виконуючиоцiнкуцихризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, щостосуютьсяскладання та достовiрногоподаннясуб’єктомгосподарюванняфiнансовоїзвiтностi, з метою роз-робкиаудиторських процедур, якiвiдповiдаютьобставинам, а не з метою вислов-лення думки щодоефективностiвнутрiшнього контролю суб'єктагосподарювання. Аудит включаєтакожоцiнкувiдповiдностiвикористаноїоблiковоїполiтики, прийнятностiоблiковихоцiнок, зробленихуправлiнським персоналом та загальногоподанняфiнансовоїзвiтностi.
Ми вважаємо, щоотрималидостатнi й належнiаудиторськiдокази для висловлення думки.
ВИСНОВОК АУДИТОРА
ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
Управлiнський персонал не здiйснив станом на 31.12.2016 року нарахування резе-рву забезпечення наступних витрат, резерву на виплати вiдпусток працiвникiв, що є вiдхиленнямвiд МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи».
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На нашу думку,за виняткомвпливупитання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловленняумовно-позитивної думки»фiнансовазвiтнiстьподаєдостовiрно в усiхсуттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД»станом на 31 грудня 2016 р. та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжна-родних стандартiв фiнансової звiтностi.
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ
У роздiлi 4 Примiток зазначається, що враховуючи офiцiйнi данi Державної служби статистики України, кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод, включаючи 2014, 2015 та 2016 роки, склав 101,18%. Це створило передумови для виникнення питання необхiдностi проведення перерахунку фiнансової звiтностi згiдно з МСБО 29 за 2016 рiк. Якщо ж врахувати додатковi характеристики, то важливим факто-ром є динамiка змiн рiвня iнфляцiї. Так, рiвень iнфляцiї у 2015 роцi склав 43,3%, а в 2016 роцi – 12,4%. Така динамiка може бути аргументом для судження щодо не-використання норм МСБО 29 на тiй пiдставi, що економiка України з 2016 року по-чала виходити зi стану глибоких iнфляцiйних процесiв. Прогноз НБУ щодо iнфляцiї на 2017 рiк становить 9,1%, а на 2018 рiк - 6%. Проаналiзувавши iншi критерiї, ке-рiвництво Товариства вважає, що за показниками наведеними у пiдпунктах в) i г) параграфа 3 МСБО 29 економiчний стан в Українi не вiдповiдає ситуацiї, що харак-теризується гiперiнфляцiєю. Швидке сповiльнення iнфляцiї у 2016 роцi дозволило НБУ понизити облiкову ставку 6 разiв протягом року – iз 22 до 14% рiчних. Як на-слiдок, у 2016 роцi спостерiгалося зниження вiдсоткових ставок за депозитами. Крiм цього, iндекс заробiтної плати у 2016 роцi у лютому, червнi, липнi та серпнi складав менше 100%. Також, не можна стверджувати, що продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, тим паче, якщо цей строк є коротким. Враховуючи данi фактори керiвництвом Товариства прийнято рiшення не застосовувати МСБО 29 вплив гiперiнфляцiї.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв Товариства вимогам статтi 155 Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003 р. № 435- IV.
Вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам статтi 155 Цивiльного ко-дексу України, статутний капiтал сплачено повнiстю. Товариство здiйснювало опе-рацiї з випуску цiнних паперiв, якi потребують забезпечення.
Розкриття особливої iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до знач-ної змiни вартостi його цiнних паперiв, вiдповiдно до вимог частини першої статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. № 3480-IV
Щодо дiй, визначених статтею 41 «Особлива iнформацiя про емiтента» Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», що можуть вплинути на фiнансо-во-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв та подання особливої iнформацiї до НКЦПФР, в ПАТ « МОГИЛIВ - ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД », то мала мiсце лише одна – 27.04.2016 року загальними зборами акцiонерiв було прийнято рiшення про розмiщення цiн-них паперiв на суму,що перевищує 25% Статутного капiталу.А саме, було прийня-то рiшення про збiльшення Статутного капiталу шляхом додаткового випуску акцiй на загальну номiнальну вартiсть 7 000 000,00 грн..
Розкриття iнформацiї, передбаченої пунктом 4 статтi 75 Закону України «Про акцi-онернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI , де визначено, що висновок ауди-тора крiм даних, передбачених законодавством про аудиторську дiяльнiсть, пови-нен мiстити iнформацiю, передбачену частиною другою статтi 74 цього Закону, а також оцiнку повноти та достовiрностi вiдображення фiнансово-господарського стану товариства у його бухгалтерськiй звiтностi. Така iнформацiя вiдповiдно до п. 2 ст. 74 повинна вiдображати:
пiдтвердження достовiрностi та повноти даних фiнансової звiтностi за вiдповiдний перiод;
факти порушення законодавства пiд час провадження фiнансово-господарської дiяльностi, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та по-дання звiтностi.
За результатами проведеної аудиторської перевiрки ми пiдтверджуємо, що фiнан-сова звiтнiсть ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» за 2016 рiк достовiрно та повно вiдображає фiнансовий стан та результати господарської дiя-льностi пiдприємства за звiтний перiод. Перевiркою не виявлено порушень чинно-го законодавства пiд час здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та подання звiтностi.
Операцiйне середовище, ризики та економiчнi умови
Операцiйне середовище
Українськiй економiцi все ще притаманнi ознаки ринку, що розвивається. Цi ознаки включають недостатньо розвинену дiлову iнфраструктуру та вiдсутнiсть норматив-ної бази, що регулює дiяльнiсть пiдприємств, обмежену конвертованiсть нацiона-льної валюти та водночас наявнiсть численних засобiв контролю валютних опера-цiй, низький рiвень лiквiдностi на ринках капiталу. Уряд вживає заходiв для вирi-шення цих питань, однак до цього часу йому не вдалося запровадити реформи, необхiднi для створення банкiвської, правової та регуляторної систем, що iснують у країнах з бiльш розвиненою ринковою економiкою. Внаслiдок цього операцiям в Українi притаманнi ризики, яких не iснує в умовах бiльш розвинених ринкiв.
На операцiйне середовище та ризики значно вплинули змiни в податковому зако-нодавствi, викликанi при прийняттi Податкового Кодексу та внесеннi змiн до нього.
Крiм того, притаманнi ризики в дiяльностi пiдприємств можливi внаслiдок змiни по-даткового законодавства, так з 01.01.2011р. прийнятий Податковий Кодекс Украї-ни, який внiс значнi змiни в iснуючу систему оподаткування України. Крiм того, Притаманнi ризики в дiяльностi пiдприємств можливi внаслiдок змiн до Податково-го Кодексу.
Концентрацiя кредитного ризику
Фiнансовi iнструменти, що потенцiйно можуть призвести до концентрацiї кредитно-го ризику Пiдприємства, складаються, в основному, з дебiторської та кредиторсь-кої заборгованостi за торговими операцiями. Кредитний ризик, пов’язаний з дебi-торською заборгованiстю за торговими операцiями, зменшується з огляду на об-межену базу мiсцевих клiєнтiв. Кредитний ризик, пов’язаний з кредиторською за-боргованiстю за торговими операцiями, збiльшується через отримання кредитiв.
Стратегiя управлiння фiнансовим ризиком
Пiдприємство може наражатись на фiнансовi ризики у зв’язку зi змiною цiн на певнi види послуг. Пiдприємство не очiкує на значне зниження цiн на послуги у передба-чуваному майбутньому. Пiдприємство переглядає перспективи щодо цiн регуляр-но в ходi розгляду необхiдностi активного управлiння фiнансовим ризиком.
Заява про вiдповiднiсть
Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства представлена в тисячах гривень. Операцiї Товариства вимiрюються в гривнях; таким чином, гривня є фун-кцiональною валютою.
Вiдомостi про окремi компоненти фiнансової звiтностi
Пiд час перевiрки аудиторами проведено дослiдження обґрунтування сум та iнфо-рмацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi за видами активiв та зобов’язань. Дослi-дження проводилось методом документальної перевiрки та порiвняння.
Перевiрялися данi бухгалтерських документiв, їх вiдповiднiсть вимогам норматив-них актiв з бухгалтерського облiку. Порiвнювались данi бухгалтерського облiку та данi документiв фiнансової звiтностi пiдприємства.
Аудиторський звiт щодо фiнансової звiтностi та розкриття рiчної регулярної iнфор-мацiї за видами активiв та зобов’язань складено з дотриманням вимог ст.6, ст.7 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» вiд 22.04.1993 р. № 3125-ХII, iз змi-нами внесеними Законом України вiд 14.09.2006 року № 140-V та з урахуванням вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема, Мiжнародних стандартiв аудиту 700, 705, 706, 720. Цi стандарти зобов’язують аудиторiв планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти та рiчна регулярна iнформацiя за видами активiв i зобов’язань не мають суттєвих викривлень.
Аудиторський висновок, що складений вiдповiдно до стандартiв аудиту, передба-чає надання впевненостi користувачам щодо вiдповiдностi фiнансової звiтностi або iншої iнформацiї, яка використовувалась при її складаннi.
Бухгалтерський облiк
Для пiдтвердження повноти та достовiрностi звiтних показникiв фiнансової звiтнос-тi, аудиторами проведена перевiрка стану бухгалтерського облiку на пiдприємствi щодо його вiдповiдностi нормам чинного законодавства України та iнших нормати-вно-правових актiв, що регулюють порядок ведення бухгалтерського облiку, скла-дання та подання фiнансової звiтностi.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi здiйснювався у вiдповiдностi з вимогами За-кону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996- ХIV (зi змiнами та доповненнями).
Оформлення документiв проводилось вiдповiдно до «Положення про документа-льне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку», затвердженого наказом Мi-нiстерства фiнансiв України вiд 24 травня 1995 року № 88, зареєстровано в Мiнiс-терствi юстицiї України вiд 05.06.1995 року за № 168/704.
Ведення бухгалтерського облiку, складання фiнансової звiтностi виконується на машинних та паперових носiях. Порядок ведення бухгалтерського облiку дозволяє виконати перевiрку достовiрностi та об’єктивностi нарахування податкiв, нараху-вань на заробiтну плату, iнших обов’язкових платежiв. Данi бухгалтерських рахун-кiв порiвнювались з даними журналiв-ордерiв, оборотно-сальдових вiдомостей, балансу та iнших форм фiнансової звiтностi i вiдповiдають даним первинних доку-ментiв.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй на пiдприємствi ведеться безперер-вно, результати дiяльностi пiдраховуються щомiсячно.
При перевiрцi правильностi застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй та Iнструкцiї щодо його застосування, затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99р. №291, суттєвих порушень не виявлено.
Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складаєть-ся на основi фiнансової звiтностi Товариства, складеною за ПСБО з урахуванням дiючих законодавчих актiв України шляхом трансформацiї у вiдповiдностi до МСФЗ.
Розкриття iнформацiї за видами активiв, зобов’язань та власного капiталу
Необоротнi активи
У складi необоротних активiв Товариства станом на 31.12.2016 року облiковують-ся: основнi засоби;
Основнi засоби
Придбанi пiдприємством основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю.
Основнi засоби вiдображенi в бухгалтерському облiку та звiтностi за фактичними витратами. Бухгалтерський облiк основних засобiв ведеться в оборотнiй вiдомостi, кожному об'єкту основних засобiв присвоєно iнвентарний номер.
Для цiлей бухгалтерського облiку, основнi засоби квалiфiкуються за групами, за-лишкова вартiсть яких на дату складання балансу (31 грудня 2016 року) складає 25 933 тис. грн., первiсна – 52 092 тис. грн.
Метод амортизацiї обирається пiдприємством самостiйно з урахуванням очiкува-ного способу отримання економiчних вигiд вiд його використання.
Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного ме-тоду, згiдно з яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкту.
Нарахування амортизацiї об’єкту основних засобiв здiйснюється протягом строку корисного використання (експлуатацiї) об’єкта, який встановлюється наказом по пiдприємству при визнаннi цього об’єкта активом (при зарахуваннi на баланс), але не менше мiнiмально допустимого строку, встановленого пунктом 138.3.3 статтi 138 ПКУ, щомiсячно, починаючи з мiсяця, що наступає за мiсяцем введення об’єкта в експлуатацiю i зупиняється на перiод його реконструкцiї, модернiзацiї, добудови, дообладнання, консервацiї та iнших причин.
Матерiальнi активи, строк корисного використання яких бiльше одного року та вар-тiстю менше 6000,00 грн., згiдно з Наказом «Про облiкову полiтику» вiднесено до малоцiнних необоротних матерiальних активiв.
Залишок нарахованої амортизацiї (зносу)станом на 31.12.2016 р. складає26 159 тис. грн., що спiвпадає з сумою, вiдображеною в Балансi (ф.№1. рядок 1012).
На думку аудиторiв, склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки та ступiнь розкриття у фiнансовiй звiтностi вiдповiдають вимогам МСФЗ.
Оборотнi активи
У складi оборотних активiв Товариства за даними балансу станом на 31.12.2016 року облiковуються: виробничi запаси; незавершене виробництво; готова продук-цiя; дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги; дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом; iнша поточна дебiторська заборгова-нiсть; грошi та їх еквiваленти; iншi оборотнi активи.
Запаси
Балансова вартiсть запасiв на 31.12.2016 року складає 36 949 тис. грн., в тому чи-слi:
виробничi запаси – 5 606 тис. грн. (ф.1 р.1101);
незавершене виробництво – 4 093 тис. грн (ф.1 р.1102);
готова продукцiя – 25 599тис. грн. (ф. 1 р.1103)
товари – 1 651 тис. грн. (ф.1 р. 1104) .
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги станом на 31.12.2016 року складає – 11 202 тис. грн., що вiдповiдає значенню рядка 1125 Ба-лансу (Звiту про фiнансовий стан).
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2016 року складає – 192тис. грн., що вiдповiдає значенню рядка 1155 Балансу (Звiту про фiнансовий стан).
Грошi та їх еквiваленти станом на 31.12.2016 року складають – 167 тис. грн. в тому числi:
за даними балансу рахунки в банках складають 94 тис грн.;
за даними балансу готiвка складає 73тис грн.
Iншi оборотнi активи Товариства станом на 31.12.2016 року складають 8 755тис. грн.
Власний капiтал
Бухгалтерський облiк та узагальнення iнформацiї про стан та рух власного капiта-лу ведеться на рахунках класу 4 «Власний капiтал та забезпечення зобов’язань» та вiдображається у Звiтi про власний капiтал (ф.№4).
Власний капiтал складається з:
статутного капiталу у сумi – 14 000тис. грн.;
нерозподiлений прибуток у сумi – 3 257тис. грн.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприєм-ства в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Вартiсть чистих активiв пiдприємства розрахована вiдповiдно до Методичних ре-комендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, за-тверджених ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485 (надалi – Методичнi рекомендацiї № 485), тобто величина вартостi чистих активiв, визначалась шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до роз-рахунку. За результатами перевiрки встановлено, що фактична вартiсть чистих ак-тивiв станом на 31.12.2016 р. складає 17 257 тис. грн.
Забезпечення
Поточнi забезпечення станом на 31.12.2016 року становлять – 127 тис. грн.
Зобов’язання
Облiк розрахункiв з кредиторами за балансовими рахунками 63 «Розрахунки з по-стачальниками i пiдрядчиками» та 68 «Розрахунки за iншими операцiями»
За даними регiстрiв первинного облiку встановлено, що аналiтичний облiк розра-хункiв з кредиторами здiйснюється у розрiзi контрагентiв.
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги – 23 366 тис. грн. (рядок 1615);
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом –212тис. грн. (рядок 1620);
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхування – 180 тис. грн. (рядок 1625);
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi – 1 068тис. грн. (рядок 1630).
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами – 56 149 тис. грн. (рядок 1635).
Поточна кредиторська заборгованiсть зарозрахунками з учасниками – вiдсут-ня(рядок 1640).
Iншi поточнi зобов’язання становлять 4 521тис. грн.(рядок 1690 )
Доходи, витрати та фiнансовi результати
Пiд час вибiркової перевiрки бухгалтерського облiку операцiй, пов’язаних з собiва-ртiстю робiт i послуг, встановлено, що данi операцiї здiйснювалися вiдповiдно до вимог чинного законодавства України з цих питань.
Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснуєвпевненiсть, що в результатiоперацiївiдбудетьсязбiльшенняекономiчнихвигiд, а сума доходу може бути достовiрно визначена.
Доход вiдреалiзацiїпродукцiї визнається тодi, коли фактично здiйсненийперехiдвiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг та контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане), i доход вiдповiдаєвсiмкритерiям ви-знання вiдповiдно до МСБО 18. Особливих умов визнання доходу вiдреалiзацiї го-тової продукцiївiдповiдно до полiтикипiдприємства не передбачено.
У випадку надання пiдприємством послуг з виконання робiт, обумовлених контрак-том, протягом погодженого часу, дохiд визнається в тому звiтномуперiодi, у якому наданi послуги, i розраховуються на основi загальної вартостi контракту та вiдсоткiв виконання.
Дохiд у виглядi дивiдендiв визнається в момент виникнення права у акцiонерiв на одержання платежу. Витрати, пов'язанi з одержанням доходу, визнаються одноча-сно з вiдповiдним доходом.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї (товарiв, робiт, послуг) в 2016 роцi складав 169 961 тис. грн. (рядок 2000, Ф. №2), iншi операцiйнi доходи – 1 516 тис. грн. (рядок 2120 Ф. №2), iншi доходи – 30 тис. грн.(рядок 2240 ф.2) .
Дохiд для цiлей складання фiнансової звiтностi вiдображається вiдповiдно до МСБО №18 «Дохiд» в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi, або пiдля-гають отриманню за 2016 рiк.
Витрати визнанi витратами 2016 року одночасно з визнанням доходу, для отри-мання якого вони були здiйсненi.
Собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї (товарiв, робiт, послуг) в 2016 роцi ста-новила 145 956 тис. грн. (рядок 2050, Ф. №2), адмiнiстративнi витрати – 3 893тис. грн. (рядок 2130, Ф. №2), витрати на збут –14 539 тис. грн. (рядок 2150, Ф. №2), iншi операцiйнi витрати – 2 519тис. грн. (рядок 2180, Ф. №2).
Витрати для цiлей складання фiнансової звiтностi вiдображаються одночасно зi збiльшенням зобов’язань вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в основному данi, вiдо-браженi в журналах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих Товариством в перiод перевiрки, стосовно витрат Товариства за 2016 рiк вiдповiдають первинним документам та даним фiнансової звiтностi.
Фiнансовий результат – чистий прибуток в сумi 3 713 тис. грн., який достовiрно пiд-тверджує правильнiсть оцiнки доходiв i витрат за звiтний перiод, вiдповiдає рядок 2350 Звiту про фiнансовi результати.
Аналiз фiнансового стану Товариства
Джерелами для розрахунку показникiв фiнансового стану були:
Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року;
Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк;
Фактичнi данi розрахованих коефiцiєнтiв для Товариства станом на 01 сiчня 2016 року та на 31 грудня 2016 року та їх нормативнi значення наведенi в Таблицях 1 - 2.
Таблиця 1
Аналiз лiквiдностi пiдприємства
Показник
Формула розрахунку Норм.знач. На початок звiтного перiоду 01.01.2016 На кiнець звiтного перiоду 31.12.2016
Коефiцiєнт покриття ф.1 р.1195/ ф.1р.1695 >1 0,84 0,91
Коефiцiєнт швидкої лiк-вiдностi ф.1(р.1195- 1100)/ ф.1р.1695 0,6-0,8 0,52 0,53
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi ф.1(р.1166+р.1167)/ ф.1р.1695 >0, збiльш. 0,00 0,00
Чистий оборотний капi-тал (тис. грн.) ф.1 (р.1195-р. 1695) >0, збiльш. -19736,00 -8710,00
Таблиця 2
Аналiз платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) пiдприємства
Показник
Формула розрахунку Норм. знач. На початок звiтного перiоду 01.01.2016 На кiнець звiтного перiоду 31.12.2016
Коефiцiєнт пла-тоспроможностi (автономiї) ф.1р.1495/ ф.1р.1900 >0,5 0,05 0,15
Коефiцiєнт фi-нансування ф.1(р.1595+1695+1700+1800)/ ф.1р.1495 >1, зменш. 17,41 5,64
Коефiцiєнт за-безпеченостi власними оборотними за-собами ф.1 (р.1195 - р.1695)/ф.1р.1195 >0,1 -0,18 -0,10
Коефiцiєнт ма-невреностi влас-ного капiталу ф.1 (р.1195 - р.1695)/ф.1р.1495 >0 збiльш -2,71 -0,50
Iнтерпретацiя отриманих показникiв.
Коефiцiєнт покриття характеризує спiввiдношення оборотних активiв i поточних зобов'язань. Для нормального функцiонування пiдприємства цей показник має бу-ти бiльшим за одиницю. Зростання його - позитивна тенденцiя. Орiєнтовне зна-чення показника пiдприємство встановлює самостiйно. Воно залежить вiд щоден-ної потреби пiдприємства у вiльних грошових ресурсах.
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi на вiдмiну вiд попереднього показника, враховує якiсть оборотних активiв i є бiльш суворим показником лiквiдностi, оскiльки при йо-го розрахунку враховуються найбiльш лiквiднi поточнi активи (запаси не врахову-ються). Якщо, коефiцiєнт швидкої лiквiдностi дорiвнює 5,0 (бiльше 1), то це озна-чає, що на кожну гривню поточної заборгованостi пiдприємство має 5,0грн. лiквiд-них активiв. Це є достатнiм показником за мiрками бiльшостi галузей.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi(платоспроможностi). Вiн є найбiльш жорстким критерiєм лiквiдностi пiдприємства i показує, яку частину короткострокових зобо-в'язань можна за необхiдностi погасити негайно.
Чистий оборотний капiтал необхiдний для пiдтримки фiнансової стiйкостi пiдпри-ємства, оскiльки перевищення оборотних коштiв над короткостроковими зобов'я-заннями означає, що пiдприємство не лише може погасити свої короткостроковi зобов'язання, але i має резерви для розширення дiяльностi.
Оптимальна сума чистого оборотного капiталу залежить вiд особливостей дiяль-ностi компанiї, зокрема вiд її масштабiв, об'ємiв реалiзацiї, швидкостi оборотностi матерiальних запасiв i дебiторської заборгованостi. Недолiк оборотного капiталу свiдчить про нездатнiсть пiдприємства своєчасно погасити короткостроковi зобо-в'язання.
Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) розраховується як вiдношення власного капiталу до пiдсумку балансу i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi Товариства на 31.12.16 р. становить 0,15це менше нормативного значення, тому пiдприємство не є платоспроможним.
Коефiцiєнт фiнансування розраховується як спiввiдношення залучених та власних засобiв i характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв. Коефiцiєнт фiнансування показує скiльки позикових коштiв припадає на 1 грн. власних.
Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами характеризує рiвень забезпеченостi Товариства ресурсами, необхiдними для проведення незалежної фiнансової полiтики.
Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборо-тнi кошти, а яка –капiталiзована. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу роз-раховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до власного капiталу.
Розкриття особливої iнформацiї про емiтента
Вiдповiдно до ст. 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» особ-лива iнформацiя про емiтента – це iнформацiя про будь-якi дiї, що можуть вплину-ти на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни варто-стi його цiнних паперiв. За результатами перевiрки щодо наявностi та повноти роз-криття такої iнформацiї повiдомляємо про наступне.
В звiтному перiодi пiдприємством проводилась додаткова емiсiя та розмiщення цiнних паперiв на загальну суму 7 000 000,00 грн. Рiшення про викуп власних акцiй не приймалось. Пiдприємство не було учасником операцiй з цiнними паперами на фондовiй бiржi та його цiннi папери не знаходились в лiстингу/делiстингу.
В звiтному перiодi пiдприємство не користувалось позиками або кредитами на су-му, яка б перевищувала 25 вiдсоткiв його активiв. В звiтному перiодi в Товариствi не вiдбувались змiни власникiв акцiй, в тому числi власникiв, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй, не приймались рiшення вищого органу про утворення, припинення його фiлiй, представництв, а також про зменшення статут-ного капiталу.
Аналiз фiнансового стану Товариства на 31 грудня 2016 року дає пiдстави вважа-ти, що пiдприємство характеризується лiквiднiстю, наявнiстю власних як необоро-тних, так i оборотних активiв та є платоспроможним.
Економiчна оцiнка фiнансового стану товариства наведена в аудиторському ви-сновку, який є його невiд’ємною частиною.
При складаннi аудиторського висновку аудиторами було враховано вимоги ст. 155 Цивiльного кодексу України.
Порушень вимог ст. 155 Цивiльного кодексу України не встановлено, оскiльки за результатами перевiрки за 2016 рiк вартiсть чистих активiв пiдприємства бiльше розмiру його статутного капiталу (вартiсть чистих активiв пiдприємства становить 17 257 тис. грн., а статутний капiтал становить 14000 тис. грн.).
Аудиторською перевiркою ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» не виявлено будь-яких дiй з боку пiдприємства, якi могли б вплинути на його фi-нансово-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Порушень вимог статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» не встановлено.
В результатi проведення аудиту встановлено, що рiчна регулярна iнформацiя дає дiйсне та повне уявлення про реальний склад активiв i пасивiв пiдприємства, та передбачає надання впевненостi користувачам.
Додаткова iнформацiя, отримана за результатами аудиту
Вартiсть чистих активiв Товариства визначена шляхом вирахування iз суми акти-вiв, прийнятих до розрахунку та суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв Товариства здiйснювався згiдно Методичних рекомендацiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визна-чення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 р. № 485 з ме-тою реалiзацiї положень ст. 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства», зо-крема п. 3 Цивiльного кодексу України.
При проведеннi аналiзу фiнансового стану була розрахована вартiсть чистих акти-вiв Товариства. На кiнець звiтного перiоду вона складає 17 257 тис. грн. Скориго-ваний статутний капiтал складає 14 000 тис. грн. Розрахункова вартiсть чистих ак-тивiв бiльше суми скоригованого статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам ст.155 п.3 Цивiльного кодексу України.
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо вияв-лення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдляга-ла аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiс-тять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
В результатi проведення аудиторських процедур Аудитор не отримав аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв’язку з iнформа-цiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Виконання значних правочинiв
Значний правочин – правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв то-вариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до за-кону: п.1-5 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства».
Товариство у 2016 роцi не було виконання правочинiв, якi вiдповiдно до ст.70 За-кону України «Про акцiонернi товариства» визнано значними.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Управлiнський персонал ПАТ «МОГИЛIВ-ПОДIЛЬСЬКИЙ КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД» несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiд-повiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, iнших нормативно-правових актiв та за такий стан внутрiшнього контролю на пiдприємствi, який управлiнський персонал визначає як необхiдний для того, щоб забезпечити скла-дання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайс-тва або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження, та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та до-стовiрного подання фiнансових звiтiв; вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальними за фiнансово-господарську дiяльнiсть пiдприємства у пе-рiодi, що пiдлягав перевiрцi, були:
Керiвник: Зайчук Сергiй Васильович
Головний бухгалтер:Бонякевич Галина Володимирiвна
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ри-зикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середо-вища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка вико-ристовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шах-райства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iде-нтифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Ау-дитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням де-талiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпо-ративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
IНШI ЕЛЕМЕНТИ
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «БЕНТАМС АУДИТ»
Код за ЄДРПОУ 40182892
Данi Свiдоцтва про включення до Реєструаудиторськихфiрм та аудиторiв, виданого АПУ
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудитор-ських фiрм та аудиторiв № 4656, видане згiдно з Рiшенням Аудиторської Палати України вiд 24.12.2015 року № 319/2, чинне до 24.12.2020 року
Свiдоцтво про внесення до ре-єстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити ау-диторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторсь-ких фiрм, якi можуть проводити аудиторськi пе-ревiрки професiйних учасникiв ринку цiнних па-перiв видане НКЦПФР, реєстрацiйний номер свiдоцтва 382, серiя та номер свiдоцтва П 000382, строк дiї Свiдоцтва з 19.07.2016 року до 24.12.2020 року
Iнформацiя про аудиторiв, що брали участь в аудиторськiй пе-ревiрцi Панарiна О.В.
Телефони (044) 492-25-43
Поштова адреса 04107, Україна, м. Київ, вул. Татарська, 7, оф.89
Електронна адреса bentams.co.ua
Вiдомостi про умови договору
Дата та номер договору Договiр № 28-1/11/16вiд 28.11.2016 року
Перiод, яким охоплено проведення ау-диту З 01.01.2016 по 31.12.2016 року
Дата початку та дата закiнчення аудиту Початок – 28.11.2016 року
Закiнчення – 21.04.2017 року
Аудитор ТОВ «БЕНТАМС АУДИТ» Панарiна О.В.
Сертифiкат «А» № 004227 чинний до 19.05.2019 року згiдно рiшення Аудиторської Палати України №291/2 вiд 27.03.2014 року
Директор ТОВ «БЕНТАМС АУДИТ» Слугiна С.А.
Сертифiкат «А» № 001885 чинний до 27.12.2018 року згiдно рiшення Аудиторської Палати України №281/2 вiд 31.10.2013 року
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: